+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Реализация основных средств без амортизации

Содержание страницы Основные средства на балансе Перевод ОС в необоротные активы Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе Учет прибыли или убытка от реализации ОС Пример проводок при продаже основного средства Изменения. Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой. Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа основного средства: проводки

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет амортизации основных средств (+ примеры расчета)

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от Таким образом, до момента продажи основное средство должно оставаться в налоговом учете в составе амортизируемого имущества.

Согласно п. Следовательно, в налоговом учете компания начисляет амортизацию по месяц продажи основного средства включительно. В бухгалтерском учете основное средство списывается с учета, только когда оно выбывает например, при продаже или не способно приносить организации экономические выгоды доход в будущем п. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта основных средств либо его списания с бухгалтерского учета п.

Таким образом, в бухгалтерском учете, так же как и в налоговом, до момента продажи компания продолжает учитывать в составе основных средств объект, который она перестала использовать в своей деятельности, и начисляет по нему амортизацию.

Подпунктом 1 п. Таковой является разница между первоначальной стоимостью основного средства и суммой начисленной амортизации п. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком.

Он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п. В вышеуказанном письме Минфин России разъяснил, что в порядке, предусмотренном п.

В Налоговом кодексе не сказано, с какого месяца нужно начинать включать в расходы убыток. На наш взгляд, это нужно делать с месяца, следующего за месяцем продажи основного средства. Ведь в соответствии с п. А в период фактической эксплуатации входит и месяц продажи п. Например, основное средство было введено в эксплуатацию в декабре г. Амортизация по нему начала начисляться с января г.

Установленный срок полезного использования — 36 месяцев. В декабре г. Период, за который начислялась амортизация фактический срок эксплуатации , составил 12 месяцев — с января г. Разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации равна 24 месяцам 36 месяцев — 12 месяцев. Следовательно, на наш взгляд, убыток должен равномерно списываться в расходы в течение следующих после месяца продажи 24 месяцев начиная с января г. Случаи, когда возникает необходимость восстановить НДС, ранее принятый к вычету, перечислены в п.

Среди них значится дальнейшее использование основных средств для осуществления операций, не облагаемых НДС подп. Реализация основного средства является операцией, облагаемой НДС. Ведь любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, в целях налогообложения считается товаром п. Следовательно, при продаже основного средства восстанавливать НДС не нужно. Минфин России это подтверждает письмо от При этом не важно, что основное средство продано по цене ниже остаточной стоимости.

Специалисты финансового ведомства в письме от Однако налоговые органы на местах иногда требуют восстановить НДС по основному средству, если оно продано с убытком. В этом деле компания реализовала строительный кран по цене ниже его остаточной стоимости.

Налоговики посчитали, что нужно было восстановить НДС с суммы разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью крана.

Но суд указал, что п. Такое основание для восстановления, как реализация основного средства по цене ниже остаточной стоимости, этой нормой не предусмотрена. Поэтому требование налоговой инспекции не соответствует действующему законодательству. Итак, при продаже основного средства по цене ниже его остаточной стоимости восстанавливать НДС не нужно. А в случае возникновения претензий со стороны проверяющих свою позицию можно будет отстоять в суде.

В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Доходы и расходы от списания объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся п. Таким образом, финансовый результат от продажи основного средства в нашем случае убыток учитывается в бухучете единовременно. Поскольку в налоговом учете убыток от продажи основного средства переносится на будущее, в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива ОНА п.

Компания продала основное средство, которое она перестала использовать в своей деятельности, за 35 руб. Первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете равна руб. На момент продажи сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете — 96 руб.

Никаких расходов, связанных с продажей основного средства, компания не несла. Убыток от продажи разница между остаточной стоимостью основного средства и продажной стоимостью без НДС составляет:.

По данным налогового учета разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составляет 24 месяца. Таким образом, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, убыток в налоговом учете будет ежемесячно в сумме руб. В связи с этим в бухгалтерском учете на момент продажи основного средства возникает временная разница 24 руб.

Она приводит к образованию ОНА в размере руб. Поскольку в последующие месяцы убыток в налоговом учете будет равномерно включаться в расходы, возникшая временная разница будет ежемесячно уменьшаться на руб.

Соответственно будет погашаться ОНА на сумму руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Продажа основных средств через посредника: нюансы учета. Компания перестала использовать в деятельности объект основных средств. В будущем планируется его продажа.

Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?

Начисление амортизации Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. Продажа с убытком в налоговом учете Подпунктом 1 п. Пример Компания продала основное средство, которое она перестала использовать в своей деятельности, за 35 руб. Убыток от продажи разница между остаточной стоимостью основного средства и продажной стоимостью без НДС составляет: руб.

Для выбытия основных средств компания использует субсчет Продажа основного средства отражается компанией следующими проводками: Дебет Кредит — руб.

Сумму ОНА компания будет ежемесячно в течение 24 месяцев погашать проводкой: Дебет Кредит 09 — руб. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Необходимость продажи основного средства может возникнуть у организации по разным причинам: объект может выйти из строя и организации его проще продать, чем отремонтировать; организация перепрофилирует производство и оборудование перестает использоваться; оборудование морально устарело; организации просто нужны деньги. Причины могут быть самыми различными.

Продажа основного средства: проводки делайте по счету Ошибки по суммам дохода или убытка от продажи основного средства - это грубое искажение отчетности. Проверьте свои проводки! Основное средство списывают с учета, если оно больше не принесет дохода — полностью износилось физически или морально либо передано другой фирме или предпринимателю.

Продажа основных средств: проводки

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от

Учет выбытия основных средств

Среди способов выбытия объектов основных средств методологи бухгалтерского учета упомянули и его продажу п. Причем это один из наиболее часто встречающихся способов выбытия. Продажу можно осуществлять как физическим лицам своим сотрудникам или иным частным лицам , так и сторонним организациям. При совершении такой операции организация:. Бухгалтерский учет. При выбытии объекта в результате его продажи выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре. Наличие заключенного договора является условием желательным.

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В этом случае организации не придется начислять по таким объектам амортизацию. Основные средства в процессе их эксплуатации на какой-то стадии могут быть предприятием реализованы, ликвидированы, списаны, переданы безвозмездно. Также к операционным расходам относятся понесенные в связи с выбытием этого объекта расходы снос, разборка, демонтаж, транспортные расходы. В августе текущего года оборудование сломалось. Причиной поломки оказался заводской неисправимый брак. Согласованная сторонами цена некачественного оборудования — 49 руб.

Объект ОС полностью самортизирован: варианты дальнейшего использования

Обратный звонок. Практически в каждой организации имеются полностью самортизированные основные средства. Каков порядок использования объекта, если срок его полезного использования истек?

Бухгалтерский учет. Так, согласно требованиям П С БУ 27 объекты ОС, в отношении которых принято решение об их реализации, подлежат переводу в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи.

.

Статья «Учет выбытия основных средств». реализации ОС нужно опираться прежде всего на два основных нормативных амортизацию на такие активы не начисляют с месяца, следующего При оприходовании такого объекта предприятие на его справедливую стоимость (без учета.

Порядок и учет при продаже основных средств

.

Продажа основного средства с убытком

.

Реализация основных средств

.

Реализация основных средств без амортизации

.

Реализация амортизируемого имущества: справочник для бухгалтера

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gorsiftti

    Как всегда полезно! Спасибо

  2. Елизар

    Нужно фильтровать информацию, слишком много вбросов. Давно этот слух ходит по интернету и на самом деле, ни от кого не слышала, чтоб подобное произошло.

© 2018-2019 116prazdnikov.ru