+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Когда списать дебиторскую задолженность в связи с ликвидацией должника

Когда списать дебиторскую задолженность в связи с ликвидацией должника

Сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами1 представляет собой дебиторскую задолженность. Иными словами, это выведенные из оборота активы предприятия. Данное обстоятельство, особенно с учетом инфляции, отрицательно сказывается на его финансово-хозяйственной деятельности и усугубляется, если дебиторскую задолженность невозможно взыскать с должников. Законодательством РФ предусмотрено списание безнадежной дебиторской задолженности на финансовые результаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание безнадежной задолженности при ликвидации должника

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как защитить права кредитора при ликвидации должника

Дебиторская задолженность, если по таковой срок исковой давности вышел, подлежит списанию в обязательном порядке в. Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации и что она из себя представляет?

О том, что делать с долгами дебиторов и как их отразить в бухучете, мы поговорим в этой статье. Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете фирмы зависит от того, есть ли у нее резерв по сомнительным долгам. Если резерв у компании есть, делается запись: Дт 63 Кт 62 76 или другие счета по учету задолженности перед вашей организацией — списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам.

Если долг больше резерва, то разница относится на счет прочих расходов: Дт Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета в полной сумме. И только по истечении этого срока он списывается окончательно. Хранить документы, подтверждающие факт списания дебиторской задолженности.

На счете должен вестись аналитический учет в разрезе каждого контрагента. В функции бухгалтерского учета входит не только контроль головного финансового предприятия, но контрагентов, правовой и имущественных статус которых претерпевает со временем изменения.

Изменение показателя дебиторской задолженности вызывает необходимость получения информации о юридическом состоянии другой стороны сделки, по которой числятся невыполненными обязательства.

На основании каких документов списывается задолженность, об особенностях учета налогов при безнадежных платежах при УСН рассказано в этой статье. Ликвидация организации-должника является основанием для списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.

Списание дебиторской задолженности в бухучете отразите проводкой: Дебет Кредит 62 , 71, 73, При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность отразите во внереализационных расходах. При этом, по мнению налоговой инспекции, списание дебиторской задолженности следует проводить в периоде ликвидации должника.

Однако в связи с тем, что списание дебиторской задолженности в более позднем налоговом периоде не приводит к образованию недоимки по налогу на прибыль, организация может учесть сумму дебиторской задолженности во внереализационных расходах в текущем периоде.

Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности. В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой:.

Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п.

Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.

При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами. Первый: за счет созданного резерва по сомнительным долгам п. И второй вариант списания: отразить ее во внереализационных расходах подп. Перечень оснований, по которым долг можно признать безнадежным, установлен статьей Налогового кодекса РФ и является закрытым.

Следовательно, по другим основаниям дебиторская задолженность, нереальная для взыскания, для расчета налога на прибыль безнадежной не признается. Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль включить в расходы дебиторскую задолженность организации, которая по решению налоговой инспекции была исключена из ЕГРЮЛ в административном порядке. Одним из условий для признания дебиторской задолженности безнадежной нереальной для взыскания является ликвидация организации-дебитора п.

Такое решение налоговой инспекции может быть обжаловано п. Поэтому для расчета налога на прибыль дебиторская задолженность организации, исключенной из ЕГРЮЛ в административном порядке, безнадежной не признается.

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль методом начисления включить в расходы безнадежную дебиторскую задолженность, меры по взысканию которой не принимались. Резерв по сомнительным долгам не создается. Если организация применяет кассовый метод, то учесть задолженность в составе внереализационных расходов она не вправе. Связано это с тем, что при кассовом методе доходы признаются только после их получения, а затраты — только после их оплаты п.

При этом оплатой товара работ, услуг, имущественных прав признается прекращение встречного обязательства организации-покупателя перед продавцом. Если реализованные товары работы, услуги не оплачены, встречное обязательство не прекращается, следовательно, расход не возникает. Рекомендация: В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию.

Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе:. Если резерв по безнадежной задолженности не создавался, то в учете будут сделаны следующие проводки:. Дт 91 К 62 60, 76 — безнадежная дебиторская задолженность, не покрытая резервом, списана в прочие расходы. Списанная задолженность должна в течение пяти лет учитываться на забалансовом счете п. Столько же лет хранятся и документы, послужившие основанием для такого списания ст.

Отдельные недобросовестные организации специально прибегают к процедуре ликвидации, чтобы не платить по своим долгам. Руководители таких предприятий будут подвергнуты уголовному преследованию ст.

При расчете налоговой базы при УСН учитываются как доходы от реализации, так и внереализационные. Это значит, что расходы не имеют значения для бухгалтерского и налогового учета.

Это связано с тем, что дебиторская задолженность не представляет выгоды для предприятия. Для предприятий, которые работают по общей системе налогообложения, возникает необходимость в оплате НДС, заложенном при оказании услуг, продаже товаров или выполнении работ. Бухгалтера на практике пытаются любым способом обойти это требование, чтобы не платить взносы в бюджет по недополученным средствам. Некоторые эксперты предлагают исключить оплату НДС при ликвидации предприятий.

Также в налогом учете возможна ситуация, когда погашение безнадежной задолженности предприятие осуществляет за счет собственных средств. В отношении вопросов списания дебиторской задолженности налоговики и бухгалтера привыкли руководствоваться инструкциями Минфина России. Однако на практике при рассмотрения дел в судебном порядке решение не всегда соответствует рекомендациям государственного органа, а иногда позиция в постановлениях озвучивается противоположная. В любом случае при планировании списания необходимо не только разъяснений по применению налогового законодательства и правил бухгалтерского учета, но и заручиться поддержкой профессионального юриста.

Про состав дебиторской задолженности рассказывается в статье: структура дебиторской задолженности. Документы, подтверждающие безнадёжные обязательства, и акт проведённой инвентаризации дают основание для списания долга с баланса компании. Осуществляет списание дебиторской задолженности бухгалтерия по приказу руководства.

Налоговое законодательство особых указаний к документальному оформлению не предъявляет. Главным условием правомочности списания является присутствие документально подтверждённых оснований для проведения данной операции. Согласно Положению по ведению бухгалтерского учёта, проводки по списанию долга осуществляются по каждому существующему долгу отдельно — нельзя убрать задолженность одной суммой.

В бухгалтерском учёте проводки по списанию дебиторских долгов напрямую зависят от того, сформирован ли резерв по сомнительным долгам РСД :. На забалансовом счёте Положение по ведению бухгалтерского учёта учитывается задолженность, списываемая при выявлении неплатёжеспособности должника — это происходит по истечении срока исковой давности.

Данная операция в течение пяти лет отражается на счёте с целью отследить возможности её закрытия. Налоговый учёт отражает списание дебиторской задолженности, исходя из причин её возникновения. Должников условно можно разделить на 2 группы:. Для покупателей списание долга сопровождается начислением НДС когда таковой в момент отгрузки не был начислен. Для продавцов задолженность может стать невозвратной — налог, ранее включённый в выплаченный аванс продавцу, невозможно предъявить к вычету.

Поэтому НДС, как и остальная сумма долга, становится безнадёжными обязательствами. Как добиться законными способами уменьшения дебиторской задолженности. Читайте в нашей статье. Информация о том, как продать дебиторскую задолженность вот тут. Передача прав требований регламентируется ГК РФ.

В этом реестре должна быть запись о ликвидации должника. Часто бывает так, что организация узнает о ликвидации ее дебитора не в том периоде, когда такая ликвидация произошла.

В этом случае у организации есть два варианта:. А вот фирмам на упрощенке включить задолженность в расходы не получится, так как перечень расходов компаний на УСНО является закрытым и такого вида расхода в нем нет п. НК РФ. Кто будет заниматься сбором документов, решать непосредственно вам. Возможно, это будет юридический департамент либо юрист, а может, менеджер, который вел ликвидируемую компанию, а может, специалист финансового отдела или бухгалтерии.

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности при ликвидации предприятия относится на прочие расходы п. Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

На предъявление требований кредиторов отводится двухмесячный срок. Кредитор вправе заявить свои требования к должнику, но использование этого права остается на его усмотрение.

Если кредиторы не заявили свои требования в течение 2-х месяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса. Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно.

Возникает справедливый вопрос, как списать кредиторскую задолженность, если организация ликвидирована. Такая задолженность также списывается с баланса. Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе. Кредитор может не согласиться с размером задолженности, тогда он вправе подать иск в суд.

Дебиторская задолженность, если по таковой срок исковой давности вышел, подлежит списанию в обязательном порядке в. Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации и что она из себя представляет? О том, что делать с долгами дебиторов и как их отразить в бухучете, мы поговорим в этой статье.

Субъекты хозяйствования часто сталкиваются с неисполнением условий договора в части оплаты. Иногда взыскать задолженность не представляется возможным вообще: пропущен срок исковой давности, должник ушел в ликвидацию банкротство и или у него отсутствует имущество и т. Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете организации, представляя собой актив. Однако с учетом характера взыскания задолженности данный актив может не иметь никакой ценности. В этой связи для взыскателей наиболее оптимальный вариант — списать безнадежную к взысканию задолженность на убытки. В течение нескольких минут на указанную почту придёт письмо с инструкциями по активации аккаунта.

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации

Бухгалтерские проводки в связи со списанием дебиторской задолженности, налоговый учет. Появиться этот долг может в различных ситуациях, например:. В соответствии со ст. Это значит, что при ликвидации компании она исключается из Единого государственного реестра юридических лиц.

Списание дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

Вопрос: По решению Арбитражного суда контрагент должен выплатить определенную нам сумму, но налоговая инспекция принимает решение о ликвидации должника. Как нам поступить? Ответ: В данном случае указанная задолженность будет списана по одному из двух оснований, в зависимости от того, какое наступит раньше: — судебные приставы исполнители пришлют документ, в котором будет указано о приостановки действий по взысканию в отношении должника в силу невозможности определения состава его имущества; — на дату ликвидации организации должника. Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете.

Налоговые органы очень неохотно признают право налогоплательщика воспользоваться положениями п.

Наша организация на ОСНО. В первом квартале года мы узнали, что один из наших должников-контрагентов был ликвидирован в мае года. Модем ли мы в первом квартале года списать эту дебиторскую задолженность в бухгалтерском и в налоговом учёте? У нас в Декларации по налогу на прибыль за год отражена прибыль, а эта сумма в ,00 руб отражалась на счёте Не признает ли налоговый инспектор не списанную дебиторку как ошибки прошлых лет, выявленные в отчётном году? Или то, что мы списывает дебиторку года в году не является ошибкой прошлых лет. Согласно п. Таким образом, тот факт, что организация не списала дебиторскую задолженность в мае года, не является ошибкой, так как информацию о ликвидации организации-должника организация получила только в 1 квартале года.

Списание дебиторской задолженности при ликвидации должника

Приказ на списание дебиторской задолженности является документальным подтверждением уменьшения существующей налоговой базы по налогу на прибыль организации. Те суммы, которые еще можно каким-либо образом взыскать например, должником был отписан залог , организация чаще всего пытается возвратить. Дебиторская задолженность списывается при: В любом случае задолженность должна быть безнадежной, без единого шанса на дальнейшее взыскание.

.

.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью При списании задолженности по причине ликвидации организации-должника.

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации?

.

Ликвидация

.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

.

Безнадежная задолженность: когда признавать, какие проводки, что с налогами

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. roundmafe

    Шо делать шо делать замри и жди куда вынесет

  2. Леокадия

    Одни нахлебники вокруг

  3. Аскольд

    Ракету побольше в Раду запустить бы, новый праздник бы у нас получился, лучше чем новый год.

  4. Евдокия

    Алексей все это конечно занимательно и даже где-то весело. Но хочу спросить о другом (не смешном увы).

© 2018-2019 116prazdnikov.ru